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业务招待费纳税调整

企业所得税法实施条例第四十三条规定,企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 扩展阅读: 合理界定业务招待费的范围 一些纳税人对业务招待费的范围、核算、税前扣除...

在所得税汇算清缴时候纳税调整。 在“A104000期间费用明细表”见“项目”栏“四、业务招待费”在“销售费用”和“管理费用”栏填入“业务招待费”发生额。 然后在“A105000纳税调整项目明细表”见“项目”栏“(三)业务招待费支出”在“账载金额”栏填入实际业务招...

业务招待费在所得税前扣除有比例的,超过比例了,就要纳税调增,就是减少业务招待费,增加利润,就叫调增。一般比例是收入是千分之五的60%,允许在所得税前扣除。超出的部分都要纳税调增。(具体按照当地政策)

一、企业计入管理费用的业务招待费超过了税法允许扣除的标准时,就应调增应纳税所得额。 二、解释和说明 1、会计实务中,应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的,计算公式为:应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增...

好像应该是有三栏的,一栏是企业实际发生业务招待费,一栏是根据税务机关的相关规定可以扣除的费用,一栏是实际发生的招待费和扣除限额之间的差额,就是纳税调增数。第一栏根据实际发生的费用填就可以了。第二栏要根据本年的主营业务收入的千分...

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。二是生产经营期间...

如果你账面本来是亏损100万 调增了业务招待费40万后,还是亏损60万 那就不用交所得税 这个40万只是影响你以后年度弥补亏损,会少弥补40万

不管企业在当年有木有发生业务招待费,在汇算清缴中都必须填写纳税调整表,按照税法的扣除标准需要调增的部分给予调增。

你这个营业费用是营业收入吧 税法允许扣除的业务招待费是实际列支的60%与营业收入的0.5%熟低原则,你这两个数字出来,2显然低,所以需要调增的应纳税所得额是32788-3179.96=29608.04

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