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业务招待费纳税调整

一、按照中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)填报说明要求: A105000《纳税调整项目明细表》第15行“(三)业务招待费支出”:第1列“账载金额” 填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额;第2列“税收金额” 填报按照税法...

一、企业计入管理费用的业务招待费超过了税法允许扣除的标准时,就应调增应纳税所得额。 二、解释和说明 1、会计实务中,应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的,计算公式为:应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增...

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。二是生产经营期间...

补交的所得税: 计提: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--所得税 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 缴纳后: 借:应交税金--所得税 贷:现金(或银行存款)

在所得税汇算清缴时候纳税调整。 在“A104000期间费用明细表”见“项目”栏“四、业务招待费”在“销售费用”和“管理费用”栏填入“业务招待费”发生额。 然后在“A105000纳税调整项目明细表”见“项目”栏“(三)业务招待费支出”在“账载金额”栏填入实际业务招...

企业所得税法实施条例第四十三条规定,企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 扩展阅读: 合理界定业务招待费的范围 一些纳税人对业务招待费的范围、核算、税前扣除...

所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。

《企业所得税税法》规定:招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰”,可在税前列支。 我公司销售收入是15000万元——15000-0.5%=75万 业务招待费是52万元——52*60%=31.2万 业务招待费是52万元,税前可以抵扣31.2万,需...

业务招待费纳税调整无需做调整分录,只是所得税汇算清缴计算应交所得税时调整计税依据,不影响会计利润总额计算。

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